La trésorerie est le nerf de la guerre pour une PME. Beaucoup d'entreprises rentables font faillite faute de trésorerie, simplement parce qu'elles n'ont pas anticipé un décalage entre les encaissements et les décaissements. Le plan de trésorerie prévisionnel est l'outil qui vous permet de visualiser mois par mois les entrées et sorties d'argent attendues et d'agir avant qu'un problème ne se matérialise. Voici comment le construire et l'utiliser efficacement.
La structure du plan de trésorerie
Le plan de trésorerie se présente sous forme d'un tableau mensuel sur 6 à 12 mois. Chaque colonne représente un mois. Les lignes se divisent en deux blocs : les encaissements (tout ce qui entre sur le compte bancaire) et les décaissements (tout ce qui en sort). La différence entre les encaissements et les décaissements du mois donne le solde mensuel. Ce solde, ajouté au solde de trésorerie du mois précédent, donne le solde de trésorerie cumulé en fin de mois. C'est ce solde cumulé qui vous indique si vous allez manquer de cash.
Les encaissements à prévoir
- Règlements clients : basez-vous sur votre carnet de commandes et vos conditions de paiement habituelles. Tenez compte des retards de paiement moyens constatés.
- Autres recettes : subventions attendues, remboursements de TVA, produits financiers, cessions d'actifs.
- Apports et emprunts : augmentations de capital prévues, nouveaux emprunts, lignes de crédit mobilisables.
- Saisonnalité : intégrez les variations saisonnières de votre activité. Un commerçant encaisse plus en décembre, un prestataire B2B moins en août.
Les décaissements à planifier
- Fournisseurs : factures en attente de règlement et commandes prévues. Tenez compte de vos conditions de paiement négociées.
- Charges de personnel : salaires nets, charges sociales, primes. Le calendrier des charges sociales est prévisible et doit être intégré au bon mois.
- Charges fixes : loyers, assurances, abonnements, remboursements d'emprunts. Ces postes sont les plus faciles à prévoir.
- TVA : estimez la TVA à décaisser chaque mois (TVA collectée moins TVA déductible).
- Impôts et taxes : acomptes d'IS, CFE, CVAE, taxe foncière selon le calendrier fiscal.
- Investissements : achats de matériel, travaux, développements prévus.
Les scénarios optimiste et pessimiste
Construisez au minimum trois scénarios : un scénario central (le plus probable), un scénario optimiste (chiffre d'affaires en hausse, clients qui paient à l'heure) et un scénario pessimiste (perte d'un client important, retards de paiement généralisés). Le scénario pessimiste est le plus utile car il vous indique le montant de trésorerie minimal dont vous devez disposer pour faire face à l'adversité. Si même le scénario pessimiste reste positif, votre situation est confortable.
Un plan de trésorerie n'a de valeur que s'il est mis à jour régulièrement. Actualisez-le chaque semaine en intégrant les données réelles et en ajustant les prévisions. Un plan élaboré en janvier et jamais revu est inutile dès février.
Agir en cas de tension de trésorerie
Si votre plan de trésorerie fait apparaître un creux, vous disposez de plusieurs leviers : accélérer les encaissements (relancer les impayés, proposer un escompte pour paiement anticipé), retarder les décaissements (négocier des délais fournisseurs), mobiliser une ligne de crédit bancaire, recourir à l'affacturage ou demander un report d'échéances fiscales. Plus vous anticipez, plus vous avez d'options. Un dirigeant qui alerte sa banque un mois avant un besoin sera mieux accueilli que celui qui appelle le jour du découvert.
Numerin génère automatiquement votre plan de trésorerie prévisionnel à partir de vos factures en attente, de vos charges récurrentes et de votre historique. Visualisez votre trésorerie prévisionnelle sur 12 mois et recevez des alertes avant tout creux de trésorerie.